Ordbok mobil

Valt ämnesområde
Skatter

Uppskjuten skatt - obeskattade reserver (Deferred tax - untaxed reserves)

Regelverket kring obeskattade reserver ger företaget möjlighet att flytta beskattningen av vinster från det år vinsten uppkommer till senare år. Utan justeringar bli de årliga resultaten missvisande. Börsnoterade koncerner gör de nödvändiga justeringar, men möter du ett icke noterat företag måste du själv göra följande justeringar i resultaträkningen:

Om bokslutsdispositionen är en kostnad ska du lägga till en uppskjuten skattekostnad på 22% av bokslutsdispositionen. Ta bort bokslutsdispositionen i sin helhet, och resultatet efter skatt ökar med 78% av bokslutsdispositionen.
Om bokslutsdispositionen är en intäkt ska du lägga till en uppskjuten skatteintäkt på 22% av bokslutsdispositionen. Ta bort bokslutsdispositionen i sin helhet, och resultatet efter skatt minskar med 78% av bokslutsdispositionen.

I balansräkningen ska du alltid göra följande justeringar:

22% av obeskattade reserver flyttas ned till skulderna under rubriken Uppskjutens skatteskuld.
Resterande 78% av de obeskattade reserverna flyttas till Eget kapital.

För alla företag där du ser termerna bokslutsdisposition och obeskattade reserver ska du alltid göra ovanstående justeringar innan du bedömer företagets ekonomiska läge.

Aktuell skattekostnad

F-skatt

Förlustavdrag

Huvudregel - avskrivning

Inkomstskatt

Kompletteringsregel - avskrivning

Källskatt

Periodiseringsfond

Permanent skillnad

Punktskatt

Räkenskapsenlig avskrivning

Skatt - beräknad kvarskatt